Перша група єдиного податку приваблює підприємців простотою: фіксована ставка, мінімальна звітність і жодних найманих працівників. Проте навіть у такому спрощеному режимі є важливий обов’язок, про який не варто забувати, — облік доходів. Якщо ви тільки починаєте або хочете розібратися з нюансами, корисно вивчити, що саме передбачають податки ФОП 1 група і які прості правила допоможуть уникнути проблем з податковою.
Як вести облік: вимоги та форма
Стаття 296.1 Податкового кодексу України встановлює, що ФОП на спрощеній системі ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів. Це означає повну свободу у виборі формату.
Підприємці першої групи можуть фіксувати доходи в будь-якому зручному вигляді: електронній таблиці, документі Word, звичайному зошиті чи журналі. Книга обліку має бути лише одна. Реєструвати книгу в податковій не потрібно — цей обов’язок скасували ще з 2021 року.
Що фіксується в обліку?
Головна вимога — місячні підсумки. Щоденні записи по кожній операції необов’язкові. Достатньо зафіксувати загальну суму надходжень за місяць.
До книги обліку доходів варто включити загальні відомості про підприємця: ПІБ, реєстраційний номер, адресу, групу та систему оподаткування, одиницю виміру — гривні з копійками. Основні графи: дата надходження коштів, сума доходу (можна розбити за видами — готівка, безготівкові надходження, інтернет-еквайринг) та дані про джерело.
Витрати для першої групи в обліку не відображаються. Це значно спрощує процес порівняно з іншими системами оподаткування.
Ліміт доходу і чому за ним важливо стежити
Підприємці першої групи зобов’язані не перевищувати встановлений річний ліміт доходу. У 2026 році він становить 1 444 049 грн (167 мінімальних зарплат). Сума ліміту розраховується на основі мінімальної зарплати станом на 1 січня звітного року і не змінюється, навіть якщо МЗП зростає протягом року.
Що відбувається при перевищенні? ФОП першої групи, який перевищив ліміт, зобов’язаний перейти до другої чи третьої групи або на загальну систему оподаткування. Крім того, з суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%. Саме тому регулярний підрахунок накопиченого доходу — не формальність, а реальна фінансова безпека.
Скільки і коли платити?
Школа бізнесу Нова пошта нагадує, що підприємці першої групи мають кілька обов’язкових платежів. З 1 січня 2026 року ФОП першої групи сплачує єдиний податок у розмірі до 332,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму) та військовий збір — 864,70 грн (10% від мінімальної заробітної плати). Обидва платежі сплачуються щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця.
Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати 8 647 грн). ЄСВ сплачується щоквартально — протягом 19 днів після закінчення кварталу.
Декларація платника єдиного податку подається раз на рік протягом 60 календарних днів з початку року, тобто до 1 березня. Звіт по ЄСВ подається у складі тієї ж декларації.
Облік доходів на першій групі не потребує складних процедур. Довільна форма, місячні підсумки і контроль ліміту — ось і весь необхідний мінімум. Головне робити це регулярно, щоб вчасно помітити, коли бізнес виростає і потребує переходу на іншу групу.
